Beneficis fiscals 2013

Ves enrere Beneficis fiscals en l'Impost sobre Successions i Donacions

Beneficis fiscals en l'Impost sobre Successions i Donacions

Aplicables a les herències i donacions produïdes el 2013.

Adquisicions per herència o llegat

Per parentiu

Reduccions en la base imposable per parentiu Fets imposables (FI) meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Descendents menors de 21 anys

40.000 €, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el descendent.

Límit: 96.000 €

100.000 €, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el descendent.

Límit: 156.000 €

Descendents de 21 anys o més

Cònjuge

Ascendents

40.000 €

100.000 €

Vegeu l'article (article 10.1.a de la Llei 13/1997).

Bonificacions en la quota per parentiu FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Descendents

Ascendents

Cònjuge

Percentatges

99 %

75 %

Base

Quota tributària

Part de la quota tributària que proporcionalment corresponga als béns i drets declarats.

Vegeu l'article (article 12 bis.1.a de la Llei 13/1997).

Serà requisit per a aplicar la bonificació que l'hereu/legatari tinga la residència habitual a la Comunitat Valenciana en la data de meritació de l'impost.

Per discapacitat

Reduccions en la base imposable per discapacitat

33 % ≤ Discapacitat física o sensorial < 65 %

120.000 €

Discapacitat física o sensorial ≥ 65 %

240.000 €

Discapacitat psíquica ≥ 33 %

240.000 €

Vegeu l'article (article 10.1.b de la Llei 13/1997).

Aquesta reducció és compatible amb la reducció per parentiu.

Bonificacions en la quota per discapacitat FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Discapacitat física o sensorial ≥ 65 %
o
Discapacitat psíquica ≥ 33 %

Percentatges

99 %

75 %

Base

Quota tributària

Part de la quota tributària que proporcionalment corresponga als béns i drets declarats.

Vegeu l'article (article 12 bis.1.b de la Llei 13/1997).

Aquesta bonificació és incompatible amb la bonificació per parentiu.

Per adquisició de l'habitatge habitual del causant

Reducció per habitatge habitual del causant FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Import

95 % del valor de l'habitatge
Límit: 122.606,47 €
(deducció estatal)

95 % del valor de l'habitatge.
Límit: 150.000 €
(deducció autonòmica)

Àmbit subjectiu

Cònjuge, ascendents o descendents, o col·lateral major de 65 anys que haja conviscut els dos anys anteriors a la defunció.

Cònjuge, ascendents o descendents, o col·lateral major de 65 anys que haja conviscut els dos anys anteriors a la defunció.

Termini manteniment adquisició per hereu

10 anys

5 anys

Vegeu l'article (article 10.1.c de la Llei 13/1997).

Per explotacions agrícoles i empresa o negoci familiar i participacions en determinades entitats

  • Reducció del 95 % del valor de l'explotació agrícola, empresa o negoci familiar, o de les participacions en determinades entitats. Vegeu l'article (article 10.2.1r, 3r, 4t de la Llei 13/1997).

Per transmissió de béns del patrimoni historicoartístic, sempre que siguen cedits per a ser exposats, amb les condicions que determina la llei

  • Reducció del 95 %, 50 % o 25 % del valor del bé, en funció del període de cessió. Vegeu l'article (article 10.2.2n de la Llei 13/1997).

Adquisicions per donació

Per parentiu

Reduccions en la base imposable per parentiu FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Fills de 21 anys o més

Pares

40.000 €

100.000 €

Fills menors de 21 anys

40.000 €, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el drethavent.

Límit: 96.000 €

100.000 €, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el drethavent.

Límit: 156.000 €

Néts de 21 anys o més el progenitor dels quals, que era fill del donant, haja mort abans de la meritació

Iaios el fill dels quals, que era progenitor del donant, haja mort amb anterioritat a la meritació

40.000 €

100.000 €

Néts menors de 21 anys el progenitor dels quals, que era fill del donant, haja mort amb anterioritat a la meritació

40.000 €, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el drethavent.

Límit: 96.000 €

100.000€, més 8.000 € per cada any menys de 21 que tinga el drethavent.

Límit: 156.000 €

Vegeu l'article (article 10 bis.1r de la Llei 13/1997).

Bonificacions en la quota per parentiu FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Donacions entre pares i fills o, si el pare o mare ha mort abans de la donació, entre iaios i néts

Percentatges

99 %

Límit: 420.000 €

75 %

Límit: 150.000 €

Base

Quota tributària

Part de la quota tributària que proporcionalment corresponga als béns i drets declarats.

Vegeu l'article (article 12 bis.1.c de la Llei 13/1997).

Els requisits exigits per a aplicar tant la reducció com la bonificació són:

  • Que el donatari tinga un patrimoni previ a la donació de fins a 2 milions d'euros.
  • Que el donatari tinga la residència habitual a la Comunitat Valenciana en la data de meritació de l'impost.
  • Que la donació s'efectue en document públic (o es formalitze d'aquesta manera dins del termini de declaració).
  • Que, quan els béns donats consistisquen en metàl·lic o en qualsevol dels previstos en l'article 12 de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l'Impost sobre el Patrimoni, es justifique en el document públic la procedència dels béns que el donant transmet i els mitjans efectius en virtut dels quals es produïsca el lliurament del que dóna.

Per discapacitat

Reduccions en la base imposable per discapacitat

Donacions entre pares i fills o, si el pare o mare ha mort abans de la donació, entre iaios i néts, sempre que el donatari patisca discapacitat física o sensorial ≥ 33 %, però inferior al 65 %

120.000 €

Discapacitat física o sensorial ≥ 65 %, independentment de la relació de parentiu entre donant i donatari.

240.000 €

Discapacitat psíquica ≥ 33 %, independentment de la relació de parentiu entre donant i donatari.

240.000 €

Vegeu l'article (article 10 bis.2n de la Llei 13/1997).

Aquesta reducció és compatible amb la reducció per parentiu.

Bonificacions en la quota per discapacitat FI meritats abans del 6 d'agost de 2013 FI meritats a partir del 6 d'agost de 2013

Donacions entre pares i fills o, si el pare o mare ha mort abans de la donació, entre iaios i néts, sempre que el donatari patisca discapacitat física o sensorial ≥ 65 % o psíquica ≥ 33 %

Percentatges

99 %

75 %

Base

Quota tributària

Part de la quota tributària que proporcionalment corresponga als béns i drets declarats.

Vegeu l'article (article 12 bis.1.d de la Llei 13/1997).

Aquesta bonificació és incompatible amb la bonificació per parentiu.

Per explotacions agrícoles i empresa o negoci familiar i participacions en determinades entitats

Reducció del 95 % del valor de l'explotació agrícola, empresa o negoci familiar, o de les participacions en determinades entitats.

Vegeu l'article (article 10 bis.3r, 4t, 5é de la Llei 13/1997).

Normativa

Ley 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat Valenciana, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de la resta de tributs cedits (text actualitzat el 06/08/2013).