Beneficis fiscals 2025 - Tributos

Mínim exempt

La base imposable dels subjectes passius per obligació personal de l'impost que residisquen habitualment en la Comunitat Valenciana es reduïx, en concepte de mínim exempt, en 1.000.000€ (Art.8 Llei 13/1997).

A) PER CIRCUMSTÀNCIES PERSONALS I FAMILIARS

Per naixement, adopció, delegació de guarda o acolliment familiar:

• 600€, 750€ o 900€, segons es tracte del primer, segon o tercer i successius.- Per cada fill nascut, adoptat, persona acollida o guardada amb finalitats d'adopció. (Art.4.1.a Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• 246€.- Per naixement o adopció múltiples, durant el període impositiu. (Art.4.1.b Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 246€ o 303€, segons els casos.- Per naixement, adopció, acolliment o delegació de guarda d'una persona amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65% o discapacitat intelectual o mental, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%. (Art.4.1.c Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

Per a sufragar els costos de guarda de menors o ascendents:

• 330€ o 660€.- Per ostentar el títol de família nombrosa o el de família monoparental, segons la seua categoria. (Art.4.1.d Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 15% De les quantitats destinades a la custòdia no ocasional en guarderies i centres de primer cicle d'educació infantil, de fills i filles o persones adoptades, acollides o amb delegació de guarda amb finalitats d'adopció, menors de 3 anys. Límit: 297€ per cada una d'elles. (Art. 4.1.e Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• 460€.- Per conciliació del treball amb la vida familiar: Per cada fill o filla o persona acollida o amb delegació de guarda amb finalitats d'adopció, major de tres anys i menor de cinc anys (Art. 4.1.f Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• Per contractar de manera indefinida a persones afiliades en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social per a la cura de persones: 50% de les quotes satisfetes per les cotitzacions efectuades durant el període impositiu pels mesos en l'últim dia dels quals es complisquen els requisits exigits. (Art.4.1.i Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

El límit serà:

660€ si el contribuent té al seu càrrec un menor de 5 anys nascuts, adoptats o acollits  que complisquen amb els requisits de convivència i renda exigits , 1.100€ en el cas que siguen dos o més menors. 

330€ si el contribuent té al seu càrrec un ascendent, 550€ en el cas que siguen dos o més (ascendents en línia directa, per consanguinitat o adopció, o lligats per vincles d'afinitat que complisquen amb els requisits de convivència i renda exigits).

• 110€.- Per quantitats destinades a l'adquisició de material escolar, per fill o filla o persona acollida o amb delegació de guarda amb finalitats d'adopció, en el cas de trobar-se escolaritzat en educació primària, educació secundària obligatòria o en unitats d'educació especial en un centre públic o privat concertat. (Art.4.1.v Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• Per contribuents amb dos o més descendents el 10% de l'import de la quota íntegra autonòmica, en tributació individual o conjunta, una vegada deduïdes de la mateixa les minoracions per a determinar la quota líquida autonòmica, exclosa la present deducció, a les quals es refereix la normativa estatal reguladora de l'IRPF. Es requereix que la suma de les bases imposables no siga superior a 30.000 euros. (Art.4.1.t Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

Per residir habitualment en un municipi en risc de despoblament:

• 330€ per residir habitualment en un municipi en risc de despoblament, podent-se incrementar en 132€, 198€ 0 264€, depenent del nombre de descendents als quals el contribuent tinga dret a l'aplicació del mínim per descendents. (Art.4.1.aa Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

Per discapacitat:

• 197€.- Per a contribuents amb un grau de minusvalidesa igual o superior al 33%, d'edat igual o superior a 65 anys. (Art.4.1.g Llei 13/1997).  PREMA ACÍ 
• 197€.-Per ascendents majors de 75 anys, i per ascendents majors de 65 anys que siguen discapacitats físics o sensorials, amb un grau de minusvalidesa igual o superior al 65%, o discapacitats intel·lectuals o mentals, amb un grau de minusvalidesa igual o superior al 33%, quan convisquen amb el contribuent i no tinguen rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000€. (Art.4.1.h Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

  També seran aplicables les anteriors deduccions quan s'haja declarat judicialment la incapacitat o la curatela representativa de les persones amb discapacitat.

B) DEDUCCIONS RELATIVES A l'HABITATGE

• 5%.- Per quantitats destinades a la primera adquisició del seu habitatge habitual, excloent els interessos, per contribuents d'edat igual o inferior a 35 anys. (Art.4.1.k Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 5%.- Per quantitats destinades a l'adquisició d'habitatge habitual, excloent els interessos, per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65%, o intel·lectuals o mentals, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%. (Art.4.1.l Llei 13/1997). També serà aplicable quan s'haja declarat judicialment la incapacitat o la curatela representativa de les persones amb discapacitat. PREMA ACÍ 
• 112€ o la quantitat que resulte d'aplicar el tipus mitjà de gravamen general autonòmic sobre la quantia de l'ajuda pública.- Per quantitats destinades a l'adquisició o rehabilitació d'habitatge habitual, procedents d'ajudes públiques. (Art.4.1.m Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• Per arrendament o pagament per la cessió fent ús de l l'habitatge habitual, sobre les quantitats satisfetes en el període impositiu: (Art.4.1.n Llei 13/1997). 

El 20%, amb el límit de 800€.

El 25%, amb el límit de 950€ o 30%, amb el límit de 1.100€, si reuneix dos o més de les següents condicions: Tindre una edat igual o inferior a 35 anys, tindre reconeguda un determinat grau de discapacitat física, sensorial o psíquica o tindre consideració de víctima de violència de gènere. PREMA ACÍ 

• 5%.- Per obtenció de rendes derivades d'arrendaments d'habitatge, la renda del qual no supere el preu de referència dels lloguers privats de la Comunitat Valenciana sempre que es complisquen determinats requisits. 

 La base màxima anual d'aquesta deducció s'estableix en 3.300€. (Art.4.1.j Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• 10%.- Quantitats satisfetes per l'arrendament d'un habitatge, a conseqüència de la realització d'una activitat, per compte propi o alié, en municipi diferent d'aquell en el qual el contribuent residia amb anterioritat, amb el límit de 224€ sempre que es complisquen determinats requisits. (Art.4.1.ny Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 40%.- Per quantitats invertides en instal·lacions realitzades en l'habitatge habitual o en instal·lacions col·lectives de l'edifici on aquesta figure, si es destinen a determinades finalitats (instal·lacions d'autoconsum energia elèctrica o per a aprofitament de fonts d'energia renovable en l'habitatge o edifici on se situe). Serà el 20% per als habitatges que constituïsquen segones residències, no relacionades amb l'exercici d'una activitat econòmica.

   La base màxima anual d'aquesta deducció és de 8.800€. (Art.4.1.o Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• 20%.- Per obres de conservació o millora de la qualitat, sostenibilitat i accessibilitat en l'habitatge habitual si es compleixen amb els requisits establits. Serà el 50% si les obres estan dirigides a millorar l'accessibilitat de persones amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%.

La base màxima anual d'aquesta deducció serà de 5.500€. (Art.4.1.w Llei 13/1997).  PREMA ACÍ 

• 50%.- Diferència entre les quantitats satisfetes en concepte d'interessos derivats d'un préstec per adquisició o rehabilitació de l'habitatge habitual o per a adequar-la per raó de discapacitat durant el període impositiu i les satisfetes durant l'any anterior. Límit: 100€. (Art.4.1.u Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

C) DEDUCCIONS PER DONATIUS I DONACIONS

• 20% per als primers 250€ i 25% per a la resta.- Per donacions amb finalitat ecològica en favor de determinades entitats. (Art.4.1.p Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 20% per als primers 250€ i 25% per a la resta.- Per donacions relatives al patrimoni cultural valencià. (Art.4.1.q Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 20% per als primers 250€ i 25% per a la resta.- Per donacions destinades al foment de la llengua valenciana a determinades entitats. (Art.4.1.r Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 25%.- Per donacions o cessions d'ús o comodats per a altres fins de caràcter cultural, científic o esportiu no professional destinades a projectes o activitats culturals, científiques o esportives no professionals declarats o considerats d'interés social, diferents a les descrites en les lletres q i r, realitzades a favor de les persones i entitats beneficiàries de l'article 3 de la Llei 20/2018, de 25 de juliol, del mecenatge cultural, científic i esportiu no professional en la Comunitat Valenciana.

En el cas que el contribuent s'aplique la deducció prevista en la lletra a) de l'apartat 3 de l'article 68 de la Llei 35/2006 de l'Impost de la Renda de les Persones Físiques (Les deduccions previstes en la Llei 49/2002, de 23 de desembre, de règim fiscal de les entitats sense fins lucratius i dels incentius fiscals al mecenatge) els primers 250€ del valor de la donació la deducció serà del 20%. (Art.4.1.s Llei 13/1997).  PREMA ACÍ 

D) ALTRES DEDUCCIONS

• 21%.- Per quantitats destinades a abonaments culturals. La base màxima de la deducció serà de 165€ (Art.4.1.x Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 10%.- Quantitats destinades pel contribuent durant el període impositiu a l'adquisició de vehicles elèctrics nous pertanyents a les categories incloses en l'Ordre 5/2020, de 8 de juny. (bicicletes urbanes i vehicles elèctrics de mobilitat personal). La base màxima d'aquesta deducció serà l'import màxim subvencionable, incrementat en un 10%, del qual s'exclourà la part de l'adquisició finançada amb subvencions o ajudes públiques. (Art.4.1.y Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

CATEGORIES DE VEHICULES INCLOSES EN L'ORDRE 5/2020:

• 30%.- Per les quantitats invertides durant l'exercici en la subscripció i desemborsament d'accions o participacions socials a conseqüència d'acords de constitució o d'ampliació de capital de societats anònimes, de responsabilitat limitada i societats laborals o d'aportacions voluntàries o obligatòries efectuades pels socis a les societats cooperatives, sent el seu límit de 6.600€, sempre que es complisquen determinats requisits. (Art.4.1.z Llei 13/1997). PREMA ACÍ 
• 100€.- Per quantitats satisfetes per dones amb una edat compresa entre 40 i 45 anys en tractaments de fertilitat realitzats en clíniques o centres autoritzats. (Art.4.1.ab Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

• Per quantitats satisfetes en el període impositiu en despeses de la següent naturalesa: (Art.4.1.ac Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

Per al tractament i cura de les persones afectades per malalties cròniques d'alta complexitat i les denominades «rares».- 100€. En el cas que es tracte d'una família nombrosa o monoparental, la deducció serà de fins a 150 euros.

Destinats al tractament i cura de persones diagnosticades de dany cerebral adquirit o de la malaltia d'alzheimer.- 100€. En el cas que es tracte d'una família nombrosa o monoparental, la deducció serà de fins a 150 euros.

Derivats de l'adquisició de productes, servicis i tractaments vinculats a la salut bucodental de caràcter no estètic.- 30% de les despeses generades. (Màxim: 150€).

Relacionats amb l'atenció a persones afectades per qualsevol patologia relacionada amb la salut mental.- 30% de les despeses generades. (Màxim: 150€).

Destinats a l'adquisició de lents graduades, lents graduades amb muntura no premuntades, lents de contacte i solucions de manteniment.- 30% de les despeses generades. (Màxim: 100€).

1. Quins són els tractaments i cures donen dret a la deducció?
2. Com puc saber si el tractament rebut dona dret a la deducció?
3. Existix algun llistat o registre de les malalties considerades “cròniques d'alta complexitat” o “rares”?
4. Quins centres poden prestar els servicis que donen dret a l'aplicació de la deducció?
5. Quins professionals sanitaris poden prestar els servicis que donen dret a l'aplicació de la deducció?
6. Puc deduir-me les quotes per ser membre d'una associació de persones afectades o dels familiars d'estes?
7. La deducció per la cura de les persones afectades per malalties cròniques d'alta complexitat i les denominades «rares», és compatible ambl'aplicació de la deducció autonòmica per contractar de manera indefinida a persones afiliades en el Sistema Especial d'Empleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social per a la cura de persones regulada en la lletra i de l'article 4. Un de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i restants tributs cedits?
8. Són deduïbles les muntures de les ulleres?
9. Donen dret a la deducció les quantitats satisfetes a una assegurança privada de salut
10. Quina documentació puc utilitzar per a justificar l'aplicació de la deducció?
11. Per a justificar el pagament, seria suficient el pagament amb targeta, Bizum o rebut domiciliat?
12. En tributació individual, són deduïbles les despeses satisfetes pels tractaments rebuts pel meu cònjuge?
13. En tributació individual, són deduïbles les despeses satisfetes pels tractaments rebuts pels meus fills?
14. Són deduïbles les despeses satisfetes per tractaments o cures rebudes pels meus ascendents?
15. En el cas de tributació conjunta, quin és el límit de la deducció?
16. En una declaració conjunta, si els ingressos de la unitat familiar superen els 48.000 euros, ja no es pot accedir a la deducció?

• Quantitats satisfetes en el període impositiu en despeses associades a la pràctica de l'esport i activitats saludables.- 30% (Màxim: 150€).

Si el declarant és major de 65 anys o té una discapacitat igual o superior al 33%, el percentatge de deducció serà del 50%. (Màxim: 150€).

Si el declarant és major de 75 anys o té una discapacitat igual o superior al 65%, el percentatge de deducció serà del 100%. (Màxim: 150€). (Art.4.1.ad Llei 13/1997). PREMA ACÍ 

1. Quines entitats esportives donen dret a l'aplicació de la deducció pel fet de satisfer quotes de filiació o pertinença a estes.
2. Si la quota satisfeta abasta des del període de setembre a juny de l'any següent, en quin període impositiu podré aplicar-me la deducció?
3. Són deduïbles totes les quotes satisfetes a societats anònimes esportives?
4. Puc deduir-me les quantitats satisfetes a un entrenador personal?
5. Donen dret a l'aplicació de la deducció les quantitats satisfetes a “apps” d'entrenament personal?
6. Hi ha algun benefici per a la gent que compre bicicletes elèctriques?
7. Puc deduir-me les despeses de lloguer de l'amarrament d'una embarcació?
8. Són deduïbles les quotes satisfetes per un curs de natació o per la utilització d'una piscina pública?
9. Quina documentació puc utilitzar per a justificar l'aplicació de la deducció?
10. Per a justificar el pagament, seria suficient el pagament amb targeta, *Bizum o rebut domiciliat? 
11. En tributació individual, són deduïbles les despeses satisfetes per la pràctica esportiva del meu cònjuge?
12. En tributació individual, Són deduïbles les despeses satisfetes per la pràctica esportiva dels meus fills?
13. Són deduïbles les despeses satisfetes per la pràctica esportiva dels meus ascendents
14. En el cas de tributació conjunta, quin és el límit de la deducció?
15. En una declaració conjunta, si els ingressos de la unitat familiar superen els 48.000 euros, ja no es pot accedir a la deducció?

Altres deduccions temporals de caràcter excepcional relacionades amb la DANA d'octubre de 2024 (Veure apartat mesures fiscals afectats DANA 2024)

REDUCCIONS BASE IMPOSABLE. PER HERÈNCIA O LLEGAT:

Per parentiu:

156.000€.- Adquisicions per descendents i adoptats menors de 21 anys, 100.000 euros, més 8.000 euros per cada any menys de 21 que tinga el causahavent. (Art.10.1.a, Llei 13/1997).

100.000€.- Adquisicions per descendents i adoptats de 21 o més anys, cònjuges, ascendents i adoptants. (Art.10.1.a, Llei 13/1997).

Per discapacitat:

120.000€.- Adquisicions per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %.

240.000€.- Adquisicions per persones amb discapacitat intel·lectual o mental, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %, i per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %. (Art.10.1.b, Llei 13/1997).

Per adquisició d'habitatge habitual del causant: 

95 %.- Adquisicions de l'habitatge habitual del causant, amb el límit de 150.000 €, sempre que els causahavents siguen el cònjuge, ascendents o descendents o parent col·lateral major de 65 anys que haguera conviscut amb el causant durant els dos anys anteriors a la defunció, i que l'adquisició es mantinga durant els cinc anys. (Art.10.1.c, Llei 13/1997).

Per transmissió d'empresa o participacions en determinades entitats:

99 %.- Del valor d'empresa individual agrícola a favor del cònjuge, descendents, adoptats, ascendents, adoptants i parents col·laterals, fins al 3r grau, sempre que es complisquen els requisits exigits.

La reducció serà del 90 % si el causant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys.(Art. 10.dos.1r, Llei 13/1997).

99%.- Del valor d'una empresa individual o negoci professional a favor del cònjuge, descendents, adoptats, ascendents, adoptants i parents col·laterals, fins al 3r grau, sempre que es complisquen els requisits exigits.

La reducció serà del 90 % si el causant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys. (Art. 10.dos.3r, Llei 13/1997).

99 %.- Del valor de participacions en determinades entitats a favor del cònjuge, descendents, adoptats, ascendents, adoptants, o de parents col·laterals, fins al 3r grau, sempre que es complisquen els requisits exigits.

La reducció serà del 90 % si el causant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys.(Art. 10.dos.4t, Llei 13/1997).

Per transmissió de béns del patrimoni historicoartístic, sempre que siguen cedits per a la seua exposició, amb les condicions que determina la llei:

95 %, 75 % o 50 % del valor del bé, en funció del període de cessió del bé. (Art. 10.dos.2n, Llei 13/1997).

Reduccions en la base imposable regulades en la Llei 5/2019, de 28 de febrer, d'estructures agràries de la Comunitat Valenciana. (Art. 80, Llei 5/2019).

99 %.- Del valor d'una explotació agrària o elements afectats a aquesta, situada a la Comunitat Valenciana, o de drets d'usdefruit sobre aquesta pel cònjuge, descendents o adoptats, ascendents o adoptants i col·laterals, per consanguinitat fins al 3r grau inclusivament, amb la condició de persona agricultora professional, quan concórreguen determinades circumstàncies.

99 %.- Del valor de finques rústiques situades a la Comunitat Valenciana o de drets d'usdefruit sobre aquesta, quan aquestes parcel·les siguen transmeses en el termini d'un any a qui tinga la condició de persona agricultora professional i siguen titulars d'una explotació agrària o persones sòcies d'una societat agrària de transformació, cooperativa, societat civil o agrupació registrada com a IGC.

99%.- Sobre la quota de l'impost per donació autoritzada en els processos de reestructució parcel.lària pública i privada de l'impost, sempre que no es produïsca una bonificació o exempció més favorable per la legislació sectoria. (Art. 75.2 Llei 5/2019).

REDUCCIONS BASE IMPOSABLE. ADQUISICIONS PER DONACIÓ:

Per parentiu: Art.10 bis Llei 13/1997

156.000€. - Adquisicions per fills o adoptats menors de 21 anys: 100.000 euros, més 8.000 euros per cada any menys de 21 que tinga el donatari.

100.000€. - Adquisicions per fills o adoptats de 21 o més anys, pel cònyuge, pares o adoptants.

156.000€. - Adquisicions per nets: 100.000 euros, més 8.000 euros per cada any menys de 21 que tinga el donatari.

100.000€. – Adquisicions per nets de 21 o més anys.

100.000€. - Adquisicions per avis.

Per a l'aplicació de les reduccions anteriors, s'exigirà que l'adquisició s'efectue en document públic, o que es formalitze d'aquesta manera dins del termini de declaració de l'impost. A més, quan els béns donats consistisquen en metàl·lic o en qualsevol dels previstos en l'article 12 de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l'Impost sobre el Patrimoni, haurà de justificar-se la procedència dels béns que el donant transmet i els mitjans efectius en virtut dels quals es produïsca el lliurament del donat eb el document públic, o mitjançant l'aportació de contractes firmats digitalment a través d'un servici de confiança qualificat desl previstos en el Reglament (UE) 910/2024, del Parlament Europeu i del Consell, de 23 de juliol de 2014, relatiu a la identificació electrònica i els servicis de confiança per a les transaccions electròniques en el marcat interior, i, en este últim supòsit, s'haurà d'efectuar manifestació de l'origen d'estos fons en el document públic en què es formalitze la transmissió.

Per discapacitat: Art.10 bis.2º Llei 13/1997

240.000 €.- Adquisicions per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %, i amb discapacitat intel·lectual o mental, amb un grau de minusvalidesa igual o superior al 33 %.

120.000€. - Adquisició per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%, que siguen el cònjuge, pares, adoptants, fills o adoptats del donant, nets i avis.

Per transmissió d'empresa o participacions en determinades entitats o import dinerari per a desenvolupament d'activitat empresarial o professional:

99 %.- Del valor net d'una empresa individual agrícola a favor dels fills o adoptats o, quan no hi haja fills o adoptats, dels pares o adoptants del donant, sempre que es complisquen determinats requisits.

Aquesta mateixa reducció s'aplicarà als nets, amb els mateixos requisits, sempre que el seu progenitor, que era fill del donant, haguera mort.

La reducció serà del 90 % si el donant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys. (Art. 10 bis.3r, Llei 13/1997).

99 %.- Del valor net d'una empresa individual o d'un negoci professional a favor del cònjuge, descendents o adoptats, o, quan no hi haja descendents o adoptats, a favor del cònjuge, dels pares o adoptants, sempre que concórreguen determinats requisits.

La reducció serà del 90 % si el donant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys. (Art. 10 bis.4t, Llei 13/1997).

99 %.- Del valor de les participacions en entitats a favor del cònjuge, descendents o adoptats, o, quan no hi haja descendents o adoptats, a favor del cònjuge, dels pares o adoptants, sempre que concórreguen determinats requisits.

La reducció serà del 90% si el donant, en el moment de la seua jubilació, tinguera entre 60 i 64 anys. (Art. 10 bis.5é, Llei 13/1997).

Fins a 1.000 €.- Per transmissions d'imports dineraris destinades al desenvolupament d'una activitat empresarial o professional, amb fons propis, en l'àmbit de la cinematografia, les arts escèniques, la música, la pintura i altres arts visuals o audiovisuals, l'edició, la investigació o en l'àmbit social. (Art. 10 bis.6é, Llei 13/1997).

95 %.- Sobre l'import donat, sempre que es complisquen determinats requisits, a favor de dones víctimes de violència de gènere amb la finalitat d'adquirir un habitatge habitual situat a la Comunitat Valenciana. (Art.10 bis.7é, Llei 13/1997).

Reduccions en la base imposable regulades en la Llei 5/2019, de 28 de febrer, d'estructures agràries de la Comunitat Valenciana:

99 %.- Per transmissions de participacions inter vivos d'una explotació agrària o finques rústiques situades a la Comunitat Valenciana o de drets d'usdefruit pel cònjuge, persones descendents o adoptades i col·laterals, per consanguinitat fins al 3r grau inclusivament i que tinguen la condició de persones agricultores professionals i siguen titulars d'una explotació agrària o persones sòcies d'una societat agrària de transformació, cooperativa, societat civil o agrupació registrada com a IGC, sempre que concórreguen determinades condicions. (Art. 81, Llei 5/2019).

99%.- Sobre la quota de l'impost per donació autoritzada en els processos de reestructuració parcel.lària pública i privada sempre que no es produïsca una bonificació o exempció més favorable per la legislació sectorial. (Art.75.2 Llei 5/2019).

BONIFICACIONS MORTIS CAUSA I INTER VIUS:

Art.12 bis 1. a, b i c Llei 13/1997.

99%.- Adquisicions mortis causa efectuades per parents del causant pertanyents als grups I i II (descendents i adoptats, cònjuges, ascendents i adoptants).

99%.- Adquisicions inter vius efectuades pel cònjuge, pares, adoptants, fills o adoptats del donant. Igual bonificació resultarà aplicable als nets i als avis.

99%.- Adquisicions mortis causa i inter vius realitzades per persones amb discapacitat física o sensorial amb un grau de discapacitat igual o superior al 65% per persones amb discapacitat psíquica amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%.

TRANSMISSIONS PATRIMONIALS ONEROSES

Tipus impositiu reduït del 8% per a béns immobles (inclosos garatges i annexos que s'adquirisquen conjuntament) en els casos següents: (Art. 13.dos, Llei 13/1997)

1. En l'adquisició de vivendes de protecció pública de règim general el valor del qual excedisca dels 180.000€, així com la constitució o cessió de drets reals que recaiguen sobre elles, excepte els drets reals de garantia, sempre que vagen a constituir la primera vivenda habitual.

2. En l'adquisició de vivendes el valor dels quals excedisca de 180.000€ que vagen a constituir la primera vivenda habitual de jóvens menors de 35 anys.

3. En l'adquisició de béns immobles inclosos en la transmissió de la totalitat d'un patrimoni empresarial o professional o d'un conjunt d'elements corporals i, si és el cas, incorporals que, formant part del patrimoni empresarial o professional del transmitent, constituïsquen una unitat econòmica autònoma capaç de desenrotllar una activitat empresarial o professional por els seus propis mitjans, sempre que concórreguen determinades circumstàncies.

4. En l'adquisició de béns immobles por jóvens menors de 35 anys que siguen empresaris o professionals o por societats mercantils participades directament en la seua integritat por jóvens menors de 35 anys, sempre que concórreguen determinades circumstàncies.

Tipus impositiu reduït del 6% per a béns immobles (inclosos garatges i annexos que s'adquirisquen conjuntament) en els següents casos: (Art.13. Tres Llei 13/1997):

1.En l'adquisició d'habitatges el valor dels quals NO excedisca de 180.000€, que vagen a constituir el primer habitatge habitual de joves menors de 35 anys.

2. En les adquisicions de viviendes de protecció oficial de règim general el valor de les quals no excedisca els 180.000 euros, així com en la constitució o cessió de drets reals que recaiguen sobre les referides vivendes, excepte els drets reals de garantia, sempre que les mateixes constituïsquen o hagen de constituir la primera vivenda habitual de l'adquirent o cessionari.

Tipus impositiu reduït del 4% per a béns immobles (inclosos garatges i annexos que s'adquirisquen conjuntament) en els casos següents: (Art. 13.Quatre, Llei 13/1997).

1. En les adquisicions de vivendes de protecció oficial de règim especial que excedisca dels 180.000€, així com en la constitució o cessió de drets reals que recaiguen sobre elles, excepte els drets reals de garantia, sempre que vagen a constituir la primera vivenda habitual.

2. En les adquisicions d'habitatges que excedisquen dels 180.000€ que vagen a constituir la vivenda habitual d'una família nombrosa o monoparental, havent-se que complir amb els requisits establits.

3. En les adquisicions d'habitatges que vagen a constituir l'habitatge habitual que excedisca dels 180.000€ d'una persona amb discapacitat física o sensorial, con un grau de discapacitat igual o superior al 65%, o intel·lectual o mental, con un grau de discapacitat igual o superior al 33%, per la part del bé que aquell adquirisca.

4. En l'adquisició d'habitatge habitual que excedisca de 180.000 euros por dones víctimes de violència de gènere, sempre que complisquen amb els requisits exigits.

5. En les adquisicions de béns immobles situats en una zona declarada com a àrea industrial avançada, sempre que concórreguen unes certes circumstàncies.

6. En les transmissions d'immobles que vagen a constituir la seu social o centre de treball d'empreses o negocis professionals que tinguen el seu domicili fiscal i social en algun dels municipis en risc de despoblament.

7. En l'adquisició per persones físiques de terrenys que complisquen els requisits legals per a ser considerades parcel·les amb vocació agrària^*.

Tipus impositiu reduït del 3% per a béns immobles (inclosos garatges i annexos que s'adquirisquen conjuntament) en els següents casos: (Art.13.Cinc, Llei 13/1997):

1. En les adquisicions d'habitatges de protecció pública de règim especial que NO excedisca dels 180.000€, així com en la constitució o cessió de drets reals que recaiguen sobre elles, excepte els drets reals de garantia, sempre que vagen a constituir el primer habitatge habitual.

2. En les adquisicions d'habitatges que NO excedisquen dels 180.000€ que vagen a constituir l'habitatge habitual d'una família nombrosa o monoparental, havent-se de que complir amb els requisits establits.

3. En les adquisicions d'habitatge habitual que NO excedisca dels 180.000€ d'una persona amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65%, o intel·lectual o mental, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33%, per la part del bé que aquell adquirisca.

4. En l'adquisició d'habitatge habitual que NO excedisca de 180.000 por dones víctimes de violència de gènere sempre que complisquen amb els requisits exigits.

Tipus impositiu reduït del 2% per l'adquisició de vehicles i embarcacions de qualsevol tipus adquirits al final de la seua vida útil per a la seua valorització i eliminació, en aplicació de la normativa en matèria de residus. (Art. 13.Tres.4, Llei 13/1997)

BONIFICACIONS:

Per la transmissió de la totalitat o part la vivenda i els seus annexos a una persona física o jurídica a l'activitat de la qual siguen aplicables les normes d'adaptació del Pla general de comptabilitat del sector immobiliari, gaudirà d'una bonificació de la quota de l'impost del 50% o 70% en funció de si en la vivenda adquirida es realitzen obres tendents a conservar o millorar el rendiment energètic, la salubritat o l'accessibilitat en la vivenda, així com a suprimir barreres arquitectòniques, o es destina a l'arrendament. (Art. 14 bis.Tres, Llei 13/1997).

50% en la quota de la modalitat transmissions patrimonials oneroses en les adquisicions d'immobles situats en el terme municipal d'un municipi en risc de despoblament que hagen de ser objecte d'immediata rehabilitació i destinats al seu ús com a vivendes. S'entendrà complit este requisit si, en el termini de tres anys des de l'adquisició, s'acredita la finalització de les obres de rehabilitació. (Art. 14 bis.Cinc, Llei 13/1997).

99% en la quota  sobre els següents fets imposables: (Art. 14 bis.Set, Llei 13/1997).

a) L'adquisició, la construcció, l'adequació o la rehabilitació del sòl, l'edifici o les instal·lacions que constituïsquen una vivenda col·laborativa d'interés social.

b) La declaració d'obra nova de l'edifici o el conjunt residencial de vivendes col·laboratives d'interés social.

c) Els préstecs con garantia hipotecaria destinats al finançament de l'adquisició o la construcció o la rehabilitació de l'edifici per vivenda col·laborativa d'interés social.

d) Els arrendaments exempts de l'impost sobre el valor afegit derivats de la cessió d'ús als socis de vivendes col·laboratives d'interés social. 

 100% .-  Decret llei 5/2024, de 28 de juny, del Consell, por el qual s'aproven les mesures tributàries urgents destinades a compensar determinats efectes negatius produïts a les persones afectades per l'incendi declarat a València el 22 de febrer de 2024. 

ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS

Tipus reduït del 0,1% en els casos següents:

Les primeres còpies de les escriptures públiques que documenten adquisicions de vivenda habitual.

Els documents que formalitzen la constitució i la modificació de drets reals de garantia a favor d'una societat de garantia recíproca amb domicili social en el territori de la Comunitat Valenciana, de l'Institut Valencià de Finances i dels fons sense personalitat jurídica de dotació majoritària des dels pressupostos de la Generalitat (previstos en la Llei d'hisenda pública valenciana, article 2.4). (Art. 14.U.b, Llei 13/1997)

BONIFICACIONS:

 (Art. 14 bis, Llei 13/1997)

100% .- Sobre la quota tributaria de la modalitat gradual d'actes jurídics documentats de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats en les escriptures públiques de novació modificativa de préstecs i crèdits con garantia hipotecaria pactats de mutu acord entre creditor i deutor, sempre que el creditor siga una de les entitats a què fa referència l'article 1 de la Llei 2/1994, de 30 de març, sobre subrogació i modificació de préstecs hipotecaris, i la modificació es referisca a les condiciones del tipus d'interés inicialment pactat o vigent, a l'alteració del termini o a les dos.

100% .- Sobre la quota tributària de la modalitat gradual d'actes jurídics documentats respecte a aquelles escriptures públiques de novació modificativa, pactades de mutu acord entre creditor i deutor, que canvien el mètode d'amortització i qualssevol altres condiciones financeres d'aquells préstecs i crèdits amb garantia hipotecària que complisquen determinats requisits.

30% .- Sobre la quota gradual de documents notarials de la modalitat d'actes jurídics documentats de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, en les escriptures públiques per les quals es formalitzen les adquisicions de béns immobles situats en una zona declarada com a àrea industrial avançada.

30% en la quota gradual de documents notarials de la modalitat actes jurídics documentats en les escritures públiques per les quals es formalitzen les adquisicions d'inmobles que vagen a constituir la ser social o centre de treball d'empreses o negocis professionals que tinguen el seu domicili fiscal i social en algun dels municipis en risc de despoblament.

99% en la quota sobre els següents fets imposables: (Art. 14 bis.Set, Llei 13/1997).

a) L'adquisició, la construcció, l'adequació o la rehabilitació del sòl, l'edifici o les instal·lacions que constituïsquen una vivenda col·laborativa d'interés social.

b) La declaració d'obra nova de l'edifici o el conjunt residencial de vivendes col·laboratives d'interés social.

c) Els préstecs amb garantia hipotecària destinats al finançament de l'adquisició o la construcció o la rehabilitació de l'edifici per vivenda col·laborativa d'interés social.

d) Els arrendaments exempts de l'impost sobre el valor afegit derivats de la cessió d'ús als socis de vivendes col·laboratives d'interés social. 

50% en la quota gradual de documents notarials de la modalitat actes jurídics documentats a les primeres còpies d'escriptures i actes notarials que documenten els actes d'adquisició, agrupació, agregació, segregació i divisió que s'efectuen sobre inmobles destinats a la execució d'un projecte d'interés autonòmic o figura anàloga, sempre que es reconega en l'acord del Consell, que faça menció al caràcter territorial estratègic d'esta^*.

Bonificacions regulades en la Llei 5/2019, de 28 de febrer, d'estructures agràries de la Comunitat Valenciana:

99% .- de la quota tributària en l'Impost de Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats: por les transmissions de parcel·les amb vocació agrícola, els contractes pels quals se cedisca temporalment l'explotació o ho use d'una o diverses parcel·les amb vocació agrària, o part d'estes, per al seu aprofitament agrícola, ramader o forestal a canvi d'un preu, renda o percentatge dels resultats, sempre que es complisquen els requisits establits per a això. (Art. 32, Llei 5/2019).

99% .- Sobre la quota tributària en la modalitat de transmissions patrimonials oneroses per les permutes autoritzades pels procediments especials de reestructuració parcel·lària a través de permutes voluntàries, quan no es troben exemptes per l'aplicació de la legislació sectorial d'Estat. (Art. 71.5, Llei 5/2019).

99%.- Sobre la quota tributaria en la modalitat de transmissions patrimonials oneroses i actes jurídics documentats per les transmissions i arrendaments de parcel·les amb vocació agrària, situades a la Comunitat Valenciana, quan els adquirents o arrendataris siguen persones agricultores professionals, i caldrà complir els requisits exigits per a això. (Art. 82, Llei 5/2019).

99% .- Sobre la quota gradual d'actes jurídics documentats a les agrupacions de parcel·les amb vocació agrària. (Art. 83, Llei 5/2019).

Addicionalment als beneficis fiscals previstos en la Llei 5/2019, quan en la transmissió a títol onerós d'una parcel·la amb vocació agrària li siga aplicable alguna de les reduccions previstes en la Llei 19/1995, de 4 de juliol, de modernització de les explotacions agràries, serà aplicable una deducció en la quota per l'import necessari perquè el conjunt de beneficis fiscals aplicables aconseguisca el 99% de la quota derivada del valor del bé objecte de reducció. (Art. 30 de la Llei 7/2021, de 30 de desembre de mesures fiscals [...] que modifica la D.A.2a Llei 5/2019).

Bonificació del 60 % sobre la part proporcional de la quota íntegra que corresponga a partides de pòquer organitzades en els casinos de joc o les seues sales apèndix, sempre que es complisquen els requisits exigits. (Art. 96, Llei 1/2010, de la Generalitat, de regulació del joc)

Exempcions.(Art.20 bis Llei 2/1992, de 26 de març, de Sanejament de les Aigües Residuals de la Comunitat Valenciana)

Bonificacions. (Art. 25 bis  Llei 2/1992, de 26 de març, de Sanejament de les Aigües Residuals de la Comunitat Valenciana): Els establiments industrials l'activitat dels quals estiga englobada en els epígrafs B, C, D o E del CNAE'93 es podran aplicar una bonificació del 45% de la quota de consum del Cànon de Sanejament en la part que greu consums procedents d'aigües tractades en instal·lacions públiques de sanejament i depuració, subministrades directament per l'Entitat Pública de Sanejament d'Aigües Residuals de la Comunitat Valenciana, sempre que es complisquen amb els requisits.

Ajornament, fraccionament sense interessos del Cànon de Sanejament inclòs en factures o rebuts d’aigua que facturen consums realitzats en el període comprés entre agost 2022 i juliol 2023 (Decret Llei 6/2022, de 8 de juliol i Decret Llei 19/2022, de 30 de desembre, ambdos del Consell, de mesures extraordinàries per al recolzament econòmic als contribuents del Cànon de Sanejament per afrontar l’impacte de la inflació en l’economia de les famílies i empreses).

Decret Llei 11/2023, de 29 de setembre, inclóu les següents mesures: 

1. Allargar el termini de fraccionament des de els 18 mesos actuals fins a 36 mesos, comptats des de l’entrada en vigor de la norma, 30 de setembre de 2023. 
2. Bonificació – en un 30% o un 50%, segons el grau de vulnerabilitat dels consumidors.

Mes informació en: El Cànon de Sanejament | Epsar (gva.es)

Regulats en l'art. 154 de la Llei 10/2012, de 21 de desembre, de Mesures fiscals, de Gestió Administrativa i Financera, i d'Organització de la Generalitat, redacció dada per la dsiposició final primera de la Llei 7/2021, de 29 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat 2022 i modificada per la Llei 7/2023, de 26 de desembre, de la Generalitat:

EXEMPCIONS. (Art. 154.3)

1) Les activitats següents:

a) La producció d'energia elèctrica en instal·lacions que utilitzen com a energia primària l'energia solar o eòlica, o en centrals que utilitzen com a combustible principal la biomassa o el biogàs, llevat que alteren de manera greu i evident el medi ambient quan així s'establisca en la declaració d'impacte ambiental corresponent.

b) La producció d'energia elèctrica inclosa en el règim especial regulat en la Llei 54/1997, de 27 de novembre, del sector elèctric, inscrites en el Registre Administratiu d'Instal·lacions de Producció de Règim Especial, llevat que alteren de manera greu i evident el medi ambient quan així s'establisca en la declaració d'impacte ambiental corresponent.

c) La producció d'energia elèctrica per a l'autoconsum, llevat que alteren de manera greu i evident el medi ambient quan així s'establisca en la declaració d'impacte ambiental corresponent.

2) Les activitats a les quals es refereix l'apartat dos.1, quan les realitzen l'Estat, la Generalitat i les corporacions locals, com també els seus organismes autònoms.

3) Les activitats que es duguen a terme mitjançant instal·lacions destinades exclusivament a la potabilització d'aigües.

4) Les activitats que es duguen a terme mitjançant instal·lacions i estructures que es destinen a la circulació de ferrocarrils.

ACTIVITATS QUE EMETEN GASOS A L'ATMOSFERA

REDUCCIONS. (Art. 154.7)

Reducció en la base imponible en el cas d'activitats que emiten a l'atmosfera òxids de nitrogen (NO) o diòxid de sofre(SO2). 

a) 150  Tn3 de base imposable derivades d'emissions d'òxids de nitrogen.

b) 150 Tn3 de base imposable derivades d'emissions de diòxid de sofre.

BONIFICACIONS. (Art. 154.9)

7%.- En el cas de focus emissors de compostos oxigenats del sofre o del nitrogen subjectes al mètode d'estimació directa, sobre de la part de la quota íntegra corresponent a aquests focus, sempre que el rendiment dels sistemes automàtics de mesura, excloent els seus períodes de calibratge o manteniment, siga ≥90%..

5%.- Quan el rendiment dels analitzadors automàtics → ≥80% <90%.

ACTIVITATS DE TRANSPORT D'ENERGIA ELÈCTRICA

Article 34 de la Llei 3/2020 de 30 de desembre, de mesures fiscals, de gestió administrativa i financera i d'organització de la Generalitat:

El contribuent pot aplicar en la quota corresponent a les activitats de transport d'energia elèctrica la següent bonificació per cada quilòmetre de longitud de cable que haja enterrat durant els dotze mesos anteriors a la data de meritació de l'impost:

a) 50€/km de longitud en tensió igual o superior a 30 kV i inferior a 110 kV.

b) 87,50€/km per cada quilòmetre de longitud en tensió igual o superior a 110 kV i inferior o igual a 220 kV.

c) 150€/km per cada quilòmetre de longitud en tensió superior a 220 kV.

BONIFICACIONS (Art.15 Llei  7/2021, de 30 de desembre, de mesures fiscals)

1. Es faran efectives a través d'una sol·licitud de devolució d'ingressos indeguts les bonificacions següents:

a) En el supòsit d'habitatges que hagen sigut objecte d'una resolució declarativa d'habitatge deshabitat amb aprovació de mesures de foment o acord d'intermediació, els subjectes passius tindran dret a una bonificació de les quotes de l'Impost reportades a partir del dia en què s'inicie el seu ús residencial, sempre que aquest haja motivat una resolució de pèrdua de vigència de la declaració d'habitatge deshabitat.

b) En la resta de casos, una vegada produït l'ús residencial continuat durant un any, els subjectes passius tindran dret a una bonificació de les quotes de l'Impost reportades des de la data en què formulen una sol· licitud perquè es dicte una resolució que acorde la pèrdua de vigència de la declaració d'habitatge deshabitat, sempre que aquesta siga resolta favorablement per l'Administració.

2. L'import bonificat equivaldrà a la part de la quota ingressada resultant d'aplicar el tipus mitjà de gravamen aplicat en l'autoliquidació pel nombre de metres quadrats construïts dels habitatges per als quals es complisquen aquests requisits.

Decret Llei 2/2025, de 28 de gener, del Consell, pel qual s'establixen reduccions temporals de tarifes en determinats servicis públics de transport que són de competència de la Generalitat, entre l'1 de febrer i el 30 de juny de 2025.